Юристы подробно рассказали, как правильно посчитать налог от сделок с криптовалютой, заполнить и подать декларацию, в соответствии с действующим законодательством
На данный момент российские власти ведут активную разработку криптовалютного законодательства. В феврале 2022 года правительство утвердило концепцию Минфина, в которой предлагается проводить все операции с криптовалютами через российские банки, устанавливать личность держателей криптокошельков и разделить клиентов на квалифицированных и неквалифицированных инвесторов.
Кроме того, в феврале глава департамента финансовой политики Минфина России Иван Чебесков рассказал, что криптовалюту могут приравнять к имуществу и обложить налогом на прибыль. Он отметил, что в правительстве остается множество вопросов по налогообложению цифровых активов. Власти обсуждают вопрос введения переходного периода по этому налогообложению.
Действующим законодательством пока не предусмотрена подача специальных деклараций по криптовалюте, объяснил эксперт Moscow Digital School Ефим Казанцев. По его словам, если пользователь получил доход от продажи цифровых активов и хочет заплатить налог, то действовать нужно по обычным правилам, как и при оплате налогов за любой другой доход.
«Самозанятые платят налог, предусмотренный для самозанятых, ИП и юрлица платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения, физлица платят НДФЛ», — пояснил Казанцев.
Обязательность и форма декларирования также зависят от субъекта и выбранной системы налогообложения. Самозанятым не нужно ничего декларировать, ИП и юрлица отчитываются по правилам выбранной системы налогообложения, обычные физические лица могут подать декларацию 3-НДФЛ, предупредил юрист.
В разъяснениях Минфина говорится, что налоговая база по НДФЛ по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Поэтому при получении дохода от продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).
Ответственность за уклонение от уплаты налогов будет наступать по общим нормам. Это штрафы и пени, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ, а также статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ, предусматривающие различные виды уголовной ответственности, вплоть до лишения свободы на срок до 6 лет.
Как физлицам платить налог с криптовалюты?
За отчетный период (ежегодно до 30 апреля) следует суммировать все полученные доходы от реализации криптоактивов, рассказал партнер NOA Circle Russia Эдуард Давыдов. Для этого нужно скачать доступные отчеты по биржам, обменникам, p2p-площадкам, а также выписки с банковских карт и/или счетов, с помощью которых вы приобретали и продавали криптовалюту.
Далее доход, полученный от каждого криптоактива, необходимо соотнести с расходом, который вы понесли для его приобретения в том же количестве, то есть нереализованную часть валюты в расчет включать не нужно. Все расчеты нужно производить в рублях, подчеркнул Давыдов. Если вы продавали и/или покупали криптовалюту на бирже за иностранную валюту, то следует дважды пересчитать доход и расход согласно кросс-курсам на даты совершения операций, пока в итоге не получите итог в рублях.
В отношении тех позиций, где значение прибыли больше нуля, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно несколькими способами, все они описаны на официальном сайте налоговой службы: nalog.gov.ru. При заполнении декларации есть ряд важных моментов, отметил эксперт. Учитывая складывающуюся практику по обороту криптовалют, декларировать продажу, например, биткоина, следует как реализацию «иного имущества»;
По результатам камеральной проверки налоговым органом поданной декларации (о результате можно узнать в личном кабинете налогоплательщика) необходимо уплатить утвержденную налоговым органом сумму налога, заключил юрист.